賬目處理的關鍵在于抵減當月沖減管理費用，具體會計分錄如下：

購盤時：

借：管理費用 

貸：銀行存款或庫存現金

抵減當月做分錄：

借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用 
會計分錄比較簡單，下面分小規模及一般納稅人給大家說說如何填報
【小規模納稅人】

       小規模相比較為簡單，只需要填主表和減免稅申報明細表就行了。

       主表本期數填第16欄本期應納稅額減征額

減免稅申報明細表，減稅性質代碼及名稱，要選擇財稅[2012]15號文

在來看看【一般納稅人】

報稅填表，一般納稅人需要填3個地方：主表、附表四、減免稅申報明細表

附表四要填第1行

減免稅申報明細表，減稅性質代碼及名稱，要選擇財稅[2012]15號文

主表要填第23行，應納稅額減征額

『一般納稅人』

報稅填表，一般納稅人需要填3個地方：主表、附表四、減免稅申報明細表

附表四要填第1行

減免稅申報明細表，減稅性質代碼及名稱，要選擇財稅[2012]15號文

主表要填第23行，應納稅額減征額